Преимущества ЗПИФ

Созадние КЗПИФ это не только оптимизация налога на прибыль, а так же:

1. Защита активов
   1. учет имущества - имущество КЗПИФ учитывается Управляющей Компанией на отдельном балансе и по нему ведется самостоятельный учет;
   2. долги - КЗПИФ не отвечает своим имуществом по долгам Управляющей Компании и пайщиков.
   3. рейдерские атаки - защита своей собственности от притязаний третьих лиц, включая рейдерские атаки;
   4. судебные иски - имущество, переданное в состав КЗПИФ, не подлежит взысканию по судебным искам к собственникам КПИФа или к Управляющей Компании. Согласно п. 3 ст. 15 Закона об инвестиционных фондах обращение взыскания по долгам владельцев инвестиционных паев, в том числе при их несостоятельности (банкротстве), на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, не допускается.
2. Защита информации о владельцах
   1. данные по владельцу - информация о владельцах паев не раскрывается и доступна ограниченному кругу лиц;
   2. смена владельцев - смена владельцев КЗПИФ (а, следовательно, владельцев имущества в Фонде) происходит за день;
3. Единый центр аккумулирования имущества и прибыли
   1. владение имуществом - участие в КЗПИФ, с юридической точки зрения, сопоставимо с непосредственным владением объектами недвижимости/иными активами.
   2. единый пул - объединение разрозненных и разнородных активов в единый имущественный пул. Способ секьюритизации различных активов;
   3. единый центр финансирования - возможность одновременного финансирования нескольких различных проектов из единого центра.
4. Контроль и управление пайщиками фонда. Налоговая преференция
   1. двойной контроль - функции управления, учета и хранения активов КЗПИФ разделены между Управляющей Компанией и Специализированным депозитарием. Параллельный учет операций Управляющей компанией и специализированным депозитарием;
   2. контроль госорганами - деятельность Управляющей Компании и Специализированного депозитария Фонда осуществляется на основании лицензий. Контроль над деятельностью Управляющей Компании осуществляется: Внутренним контролером УК, Специализированным депозитарием, Аудитором, Центральным Банком РФ;
   3. инвестиционный комитет КЗПИФ - инвестиционный комитет (только в КЗПИФ для квалифицированных инвесторов) - согласование сделок с пайщиками Фонда;
   4. частичный выход - через реализацию паев (по договорам купли продажи/дарения и т.д.) Реализация паев не приводит к реализации активов в Фонде, а значит нет необходимости быстрой реализации активов в КЗПИФ с потерей стоимости;
   5. доход от КЗПИФ –в правилах доверительного управления КЗПИФ есть возможность прописать выплату промежуточного дохода (ежемесячная, ежеквартальная и т.д.);
   6. реинвестирование- возможность, завершив один проект, не выводя деньги из КЗПИФ, ввести в КЗПИФ новый объект.
5. Налоговая преференция
   1. налог на прибыль - все операции внутри КЗПИФ не облагаются налогом на прибыль (пайщик уплачивает налог с дохода при погашении или продаже инвестиционных паев, а также при получении промежуточного дохода);
   2. переоценка - прирост стоимости имущества внутри фонда не облагается налогом на прибыль;
   3. НДС - внесение имущества в КЗПИФ при формировании фонда не облагается НДС, за исключением операций, подлежащих обязательному налогообложению согласно НК РФ;
   4. трансформация актива в ценную бумагу - при формировании КЗПИФ имуществом, актив списывается с баланса учредителя, а взамен выдается пай – ценная бумага. Начисление налога на имущество на переданный актив прекращается (но имеется в КЗПИФ). Ценная бумага встает на баланс пайщика по балансовой стоимости переданного имущества;
   5. налоговый агент - Управляющая компания является налоговым агентом по исчислению, удержанию у налогоплательщика физического лица и перечислению в бюджет НДФЛ.